2024年7-8月，财政部、税务总局、海关总署、工业和信息化部等部门发布了多项税收礼貌和税收范例性文献，波及节能节水、环境保护、安全出产专用开辟数字化智能化更动税收优惠计谋、哈尔滨2025年亚洲冬季剖析会税收优惠、享受升值税加计抵减计谋的工业母机企业清单制定、彩票兑奖税法口径、企业改制重组及职业单元改制印花税计谋。

7、8月份关连部门发布的税收法例计谋内容丰富，重心隆起。法例集合于节能节水、环境保护、安全出产专用开辟数字化智能化更动、亚洲冬季剖析会、工业母机企业享受升值税加计抵减、彩票兑奖的税法适用、企业改制重组等方面，对普遍征税东说念主具有紧迫的影响，笔者特对关连部门发布的税收法例作念一简要梳理，以供普遍征税东说念主参考。

一、升值税

1、哈尔滨2025年第九届亚洲冬季剖析会税收计谋

紧迫进度★★★

着力登级：部门礼貌

【法例内容】

2024年7月24日，财政部、海关总署、税务总局发布了《对于哈尔滨2025年第九届亚洲冬季剖析会税收计谋的见告》（财税【2024】24号，公布了对于哈尔滨2025年第九届亚洲冬季剖析会的税收计谋。

具体的税收计谋如下：

上文所称组委会指第九届亚洲冬季剖析会组织委员会。上诉税收计谋自2024年1月1日起奉行。

2、更新宣传文化升值税优惠计谋“专为老年东说念主出书刊行的报纸和期刊名单”

紧迫进度★★

着力登级：部门范例性文献

【法例内容】

2024年7月18日，财政部、税务总局发布了《财政部 税务总局对于更新宣传文化升值税优惠计谋适用名单的公告》（财政部 税务总局公告2024年第11号），更新了“专为老年东说念主出书刊行的报纸和期刊名单”。

就适用宣传文化升值税优惠计谋中专为老年东说念主出书刊行的报纸和期刊事项，以该名单为准。

3、2024年度享受升值税加计递减计谋的工业母机企业清单制定

紧迫进度★★★

着力登级：部门其他文献

【法例内容】

2024年8月1日，工业和信息化部、财政部、税务总局发布了《对于2024年度享受升值税加计抵减计谋的工业母机企业清单制定职业相关事项的见告》（工信部联通装函〔2024〕233号），公布了2024年度享受升值税加计抵减计谋的工业母机企业清单制定职业相关事项的章程。

工信部联通装函【2024】233号见告系为实践《财政部 税务总局对于工业母机企业升值税加计抵减计谋的见告》（财税【2023】25号）要求，对2024年度享受加计抵减计谋的工业母机企业清单制定职业事项作出的具体章程。

财税【2023】25号文章程了工业母机企业升值税加计抵减计谋。其中，工业母机企业指的是先进工业母机主机、要道功能部件、数控系统的升值税一般征税东说念主企业，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳升值税税额。享受上述升值税加计抵减计谋的工业母机企业取舍清单惩办，具体适用条款、惩办花式和企业清单由本次公布的工信部联通装函【2024】233号见告章程。

见告要求央求列入清单的企业应于2024年8月31日前在信息填报系统提交央求，并生成纸质文献加盖企业公章，连同必要材料报场所工业和信息化主管部门。场所工信部门应证据财税【2023】25号文章程的条款，对企业呈文信息进行初核推选后，将初核通过名单报送至工业和信息化部。工业和信息化部组织第三方机构，对企业呈文信息进行阅历复核，概述磋商工业母机产业链重心企业情况后，由工业和信息化部、财政部 、税务总局联审并说明最终清单。

央求企业可于10月31日后，从信息填报系统中查询是否列入清单。清单激勉后，企业可在当期一并计提前期可计提但未计提的加计抵减额。

见告对于列入2024年度清单企业享受计谋的起肇端日历作念了作了章程，并对清单有用期内，清单企业发生改名、分立、合并、重组以及主交易务 要紧变化等情况的敷陈义务以及蔓延敷陈的相应不利后果作出了章程。

场所工信部门会同财政、税务部门对清单内企业进行日常监管，对发现企业存在公私分明获取免税阅历的，将汇集报送工业和信息化部进行复核，对经复核后确不稳健条款的企业，将函告财政部、税务总局按关连章程处理。

央求企业对其提供的材料和数据的真确性负责，并签署应允书，应允如有呈文失信步履，给与相关部门照章作出的处理。

央求企业搪塞照财税【2023】25号文章程的条款，自行判断本人条款是否稳健要求，阻绝为享受优惠计谋而进行差错呈文的情况，幸免可能出现的税收风险。

二、节能节水、环境保护、安全出产专用开辟数字化智能化更动企业所得税计谋

紧迫进度★★★

着力登级：部门礼貌

【法例内容】

2024年7月12日，财政部、国税总局发布了《财政部 税务总局对于节能节水、环境保护、安全出产专用开辟数字化智能化更动企业所得税计谋的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号），为配合大范畴开辟更新和浮滥品以旧换新手脚，就节能节水、环境保护、安全出产专用开辟数字化、智能化更动企业所得税计谋作出章程。

财税9号公告章程，企业在2024年1月1日至2027年12月31日历间发生的专用开辟数字化、智能化更动过问，不突出该专用开辟购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业往日应征税额。企业往日应征税额不及抵免的，可在最长不突出五年内结转。

本计谋适用的专用开辟为企业购置并实质过问适用且列入《财政部 税务总局 救急惩办部对于印发<安全出产专用开辟企业所得税优惠目次（2018年版）>的见告》（财税【2018】84号）、《财政部 税务总局 国度发展调动委 工业贺信息化部 环境保护部对于印花节能节水和环境保护专用开辟企业所得税优惠目次（2017年版）的见告》（财税【2017】71号），且更动后仍稳健上述目次存档条款。

【合规要点】

如企业在专用开辟更动完成后五个征税年度内转让、出租的，应在该专用开辟住手使用当月住手享受优惠，并补缴之前已抵免的税款。

企业利用财政拨款资金进行的专用开辟数字化、智能化更动过问，不得抵免企业往日的企业所得税应征税额。

企业搪塞专用开辟数字化、智能化更动过问进行单独核算，归集各项开销；企业在一个征税年度对多个专用开辟进行数字化、智能化更动，应按不同的专用开辟区分归集相应开销。

企业应预先制定专用开辟数字化、智能化更动决议，或取得经时刻协议认定登记机构登记的时刻开发协议或时刻服务协议，并将关连贵府留存备查。

三、彩票兑奖与适用个东说念主所得税法相关口径

紧迫进度★★★

着力等第：部门礼貌

法例内容

2024年8月15日，财政部、税务总局、民政部、体育总局公布了《对于彩票兑奖与适用税法相关口径的公告》（财政部 税务总局 民政部 体育总局公告2024年第12号），明确了彩票兑奖适用税法的相关口径。

本次12号公告的公布，恢复了年头江西彩民中奖2.2亿而不必交纳个东说念主所得税事件，封堵了税法实践中出现的计谋间隙。

12号公告明确了彩票中奖收入属于惟恐所得，以每次收入额为应征税所得额，计较交纳个东说念主所得税，即一次中奖收入不突出10000元暂免征收个东说念主所得税。

12号公告界定了税法中的“一次中奖收入”，即电脑彩票 以团结东说念主在团结期团结游戏中赢得的

一王人奖金为一次中奖收入，其中，宇宙联网单场竞猜游戏区分按照足球游戏、蓝秋游戏、冠军游戏和冠亚军游戏设期，以每张彩票波及比赛场次中最晚的比赛编号日历为判定法式，相似的为一期；海南视频电子即开游戏以团结场游戏奖金为一次 中奖收入。即开型彩票以一张彩票奖金为一次中奖收入。

12号公告章程了彩票机构和销售网点在兑奖金额突出3000元时的登记中将东说念主实名信息和兑奖信息的义务，彩票机构负责代扣代缴个东说念主所得税，负有为电脑彩票一次中奖收入突出3000元至10000元（含）的个东说念主理理免税呈文以及为一次中奖突出10000元的个东说念主理理征税呈文的义务。

彩票刊行机构负有按季度向税务部门报送彩票兑奖数据的义务。

本公告明确了彩票一次性中奖收入的税法适用口径，并对彩票中奖收入税收征收的具体步履和关连方的义务作了章程，公告将自2024年9月1日起实践。

四、企业改制重组及职业单元改制印花税计谋

紧迫进度★★★

着力等第：部门礼貌

法例内容：

2024年8月27日，财政部、国度税务总局发布了《对于企业改制重组及职业单元改制相关印花税计谋的公告》（财政部 税务总局公告2024年第14号），章程了企业改制重组及职业单元改制相关印花税计谋。

对于交易账簿，企业改制重组及职业单元改制经过中成立的新企业，其新启用交易账簿纪录的实成绩本（股本）、成本公积总共金额，原已交纳印花税的部分不再交纳印花税。

对经国务院批准实施的重组表情中发生的债权转股权，债务东说念主因债务转为成本而加多的实成绩本（股本）、成本公积总共金额，免征印花税。

企业改制重组以及职业单元改制经过中，经评估加多的实成绩本（股本）、成本公积总共金额，应按照章程交纳印花税。

对于波及的应税协议，企业改制重组以及职业单元改制前书立但尚未履行罢了的，由改制重组后的主体承继原协议权益和义务且未变更原协议计税依据的，改制重组前已交纳印花税的，不再交纳印花税。

对于产权荡漾书据，对企业改制、合并、分立、歇业清理以及职业单元改制书立的产权荡漾书据，免征印花税。

对县级以上东说念主民政府大约其所属国有财富惩办职责的部门按章程对地皮使用权、房屋等建筑物和构筑物整个权、股权进行行政性调换书立的产权荡漾书据，免征印花税。

对团结投资主体里面划转地皮使用权、房屋等建筑物和构筑物整个权、股权书立的产权荡漾书据，免征印花税。

14号公告适用于企业改制、重组、职业单元改制事项，并对本计谋的适用规模作了具体章程妥协说，有助于征税东说念主对本计谋正确的掌合手和纳降。公告自2024年10月1日起实践至2027年12月31日。

本公告更新和完善了企业改制关连的印花税计谋，并把企业改制膨胀到企业重组、职业单元改制等手脚，并完善和丰富了对于交易账簿、应税协议和产权荡漾书据的印花税章程。本公告将取代《财政部 国度税务总局对于企业改制经过中相关印花税计谋的见告》（财税【2023】183号）所章程的企业改制印花税计谋，将有用地范例和指引企业改制、重组和职业单元改制等手脚波及的印花税的征纳。

五、税收征管

1、进一步便利征税东说念主跨区搬动

紧迫进度★★★

着力登记：部门其他文献

法例内容：

2024年7月29日，国度税务总局发布了《国度税务总局对于进一步便利征税东说念主跨区搬动 服务宇宙长入大商场成就的见告》（税总征科发〔2024〕38号），出台了进一步便利征税东说念主跨区搬动的计谋。

为贯彻党中央、国务院对于加速宇宙长入大商场成就的决策部署，陆续优化税收营商环境，国税总局出台了对进一步优化征税东说念主跨区搬动办理服务事项措施。

见告章程，税务机关将主动推送指引，优化事前教唆，加强与商场监管部门登记信息分享，通过电子税务局等渠说念主动向征税东说念主推送跨区搬动涉税事项办理指引，教唆征税东说念主查询办理未办结涉税事项。

税务机关将细分不同场景，提速事中办理。包括优化未结事项办理，简化发票使用手续，分类处理涉税风险，优化退税办理方法。

对于迁入地税务机关，将提供“一站式”迁入服务，保障征税东说念主征税信用级别、发票额度、预缴税款、所得税弃世弥补、升值税一般征税东说念主阅历、未抵扣升值税进项税额等权益和天赋得以延续，并实时调换征税东说念主理理搬动前未办结的涉税事项。

见告要求执意抵制场所保护宗旨，严禁协助胁制征税东说念主平素搬动，严禁违纪发刮风险任务阻断征税东说念主搬动，严禁至极增设条款门槛进军征税东说念主搬动。

本见告自2024年9月1日起实践。将有助于为征税东说念主平素的跨区搬动提供税收服务便利。

2、 完善市内免税店计谋

紧迫进度★★★

着力登记：部门礼貌

法例内容：

2024年8月20日，财政部、商务部、文化和旅游局、海关总署、税务总局发布了《对于完善市内免税店计谋的见告》（财关税〔2024〕19号），对适用《市内免税店惩办暂行办法》作念出了具体章程。

市内免税店，是指经国务院批准，按章程诞生在市内，向行将出境的游客销售免税商品的商店。国度对市内免税店实行特准盘算。国度统筹安排市内免税店的布局。

19号见告章程了本次出台的《市内免税店惩办暂行办法》的具体实施和适用规模。现由中国免税品（集团）有限使命公司盘算的北京、上海、青岛、大连、厦门、三亚等6家市内免税店，自见告奉行之日起适用本办法。现由中国放洋东说念主员服务有限公司盘算的12家外汇商品免税店以及现由中国港中旅财富盘算有限公司盘算的哈尔滨外汇商品免税店，自见告奉行之日起3个月内转型为市内免税店，经海关验收及格后启动交易，适用本办法。到期未完成转型的，赐与关闭。本见告奉行后不再诞生外汇商品免税店。

在广州、成都、深圳、天津、武汉、西安、长沙和福州等8个城市，各诞生一家市内免税店，适用本办法。

市内免税店盘算主体，由场所政府参照政府采购法中章程的采购花式和步履，取舍竞争花式详情。市内免税店盘算主体可为单一股东或多元股东，可取舍参股、合营等花式盘算市内免税店。盘算主体必须由经竞争详情并具有免税品盘算天赋的企业十足控股（持股比例大于50%）。

《市内免税店惩办暂行办法》的实施，将有助于促进市内免税店健康有序发展，普及场所经济活力。关连的盘算主体应治服进行海关监管要求，范例盘算，遁藏私运等法律风险。

六、医疗保障计谋

1、对于健全基本医疗保障参保长效机制的指导观念

紧迫进度★★★★

着力登记：行政法例

法例内容：

2024年7月26日，国务院办公厅发布了《国务院办公厅对于健全基本医疗保障参保长效机制的指导观念》（国办发〔2024〕38号），就健全基本医疗保障参保长效机制提倡了观念。

观念的总体要求包括浮现各方使命，落实照章参保。完善计谋措施，饱读吹连结参保。普及服务质料，强化有感参保。

观念提倡了完善计谋措施，包括完善参保计谋，进一步放洞开宽在常住地、办事地参加基本医保的户籍松手。完善筹资计谋，激动住户医保缴费与经济社会发展水忍让住户东说念主均可主管收入挂钩，保持财政援助和个东说念主缴费合理的比例结构。完善待遇计谋，证据经济 社会发展水忍让医保基金承受才调，稳步普及基本医保门诊保障水平。建立对住户医保连结参保东说念主员和零报销东说念主员的大病保障待遇激励机制等。

观念要求优化惩办服务，要求准确掌合手参保情况。协同开展参保动员，跋扈普及服务才调，切实改善就医体验。对各关连部分，要求强化部门协同，明确部门职责，税务部门应作念好征收职业和缴费服务，实时回传缴费信息，加强与医保部门数据比对，协助作念好参保动职职业。强化部门联动，激动信息分享。

观念提倡加强参保职业的保障措施，包括加强组织携带，强化概述评价，保障资金撑持。

本观念将指导各部门推论和促进基本医疗保障参保长效机制的成就和完善。有助于变成具有中国特质的基本医疗保障轨制，普及东说念主民福祉。

2、对于健全基本医疗保障参保长效机制的指导观念

紧迫进度★★★★

着力登记：行政法例

法例内容：

2024年8月19日，国度医保局、财政部、国度税务总局发布了《国度医保局 财政部 国度税务总局对于作念好2024年城乡住户基本医疗保障相关职业的见告》（医保发〔2024〕19号），就作念好城乡住户基本医疗保障筹资和待遇保障等相关事项发出见告。

见告要求，陆续作念好住户医保筹资职业。合理详情筹资法式，2024年，各级财政赓续加大对住户医保参保缴费援助力度，住户个东说念主缴费增幅 顺应裁汰。

确保财政援助实时足额到位，中央财政赓续按章程对场所实施分档援助，进一步落实持居住证参保计谋。优化大病保障筹资结构，统筹住户基本医保和大病保障资金安排和使用，合理详情大病保障筹资水平。

见告要求巩固普及医疗保障待遇水平，稳步普及医保医疗保障水平。增坚强病保障精确保障才调，加强住户医保生养医疗用度保障，推动轨制计谋范例长入。全面贯彻落实医疗保障待遇清单轨制，确保完结医保轨制、计谋等范例长入。

见告要求塌实作念好过渡期后半程巩固医保脱贫攻坚效率职业，作念好医保概述帮扶计谋落实。健全把稳化解因病返贫长效机制。各级部门应切实加强组织携带，健全职业机制，确保计谋措施落实落细。

本见告将有助于保障住户医保待遇水平，保障住户医保轨制的巩固运行，完结社会保障的托底和风险掩饰等功能，普及城乡住户的健康水忍让赢得感。

小结：

2024年7、8月，国内经济增长乏力。财政部、国税总局等部门发布了多项税收计谋，聚焦于工业母机企业享受升值税加计抵减、节能节水、环境保护、安全出产专用开辟数字化智能更动企业所得税计谋、企业改制、重组印花税计谋、哈尔滨第九届亚冬会税收计谋、彩票兑奖适用税法口径等方面。在税收征管方面，国税总局出台了进一步便利征税东说念主跨区搬动的措施，对市内免税店计谋的适用作出了章程。就医疗保障轨制方面，国务院出台了健全基本医疗保障参保长效机制的指导观念，对基本医疗保障轨制的健全发展提倡了指导性观念，国度医保局等部门也就2024年城乡住户基本医疗保障职业作念出了具体要求。

7、8月出台的各项税收计谋，重心隆起，内容丰富，深切融会和诓骗这些计谋，尤其是节能节水、环境保护、安全出产专用开辟数字化智能化更动、企业改制重组及职业单元改制相关印花税计谋、市内免税店计谋，以及工业母机企业清单轨制职业、彩票兑奖的税法适用等章程，对征税东说念主具有紧迫景仰。关连的征税东说念主搪塞与其相关的税收计谋阐发运筹帷幄，合理诓骗，确保对计谋红利的应享尽享。

从7、8月出台的税收新规不错看出：

1.节能节水、环境保护、安全出产专用开辟数字化智能化更动企业所得税计谋提供了一项新的企业所得税税收优惠，征税东说念主可参照企业本人情况，积极合规地适用本计谋提供的税收优惠，裁汰企业税负，同期也应防范不当适用产生的税收风险。

2.稳健条款的工业母机企业可依规积极央求列入清单，央求享受升值税加计抵减计谋。关连的企业应就享受升值税税收优惠计谋，建立相应的央求、贵府守护等职业轨制，幸免伪善呈文带来的法律风险。

3.国税总局出台的彩票兑奖税法适用章程，有用地封堵了彩票中奖经过中可能存在的漏税风险，同期也章程了彩票机构的登记和呈文义务，关连机构和彩票中奖东说念主员应防范实时履行本人的税收义务，幸免不必要的税收风险。

4.财政部、商务部等部门出台的市内免税店计谋，对市内免税店的惩办作出了具体章程，成心于市内免税店的健康有序发展，关连的盘算主体在央求和运营市内免税店经过中，应防范幸免私运等法律风险。

5.财政部、国度税务总局发布的企业改制重组及职业单元改制相关印花税计谋，对关连的印花税减免作念出了具体的章程，扩大了计谋的适用规模，成心于撑持和促进企业改制重组和职业单元改制的顺利进行，存在上述情形的征税东说念主可积极参照适用章程的印花税计谋，积极裁汰本人税负，幸免税收风险。

以上是笔者对2024年7、8月财政部、税总局等部门出台的税收法例总结，税收法例的出台反应党和国度的税收计谋导向和发展标的，普遍征税东说念主应证据本人的具体情况，深切融会法例的章程，积极享受税收优惠，遁藏税收风险，以利本人的盘算发展，裁汰本人的税收包袱。